خيارات التداول الخسائر الضريبية للخصم

خصم الضرائب خفض الضرائب خصم الضرائب لدى المناطق المختلفة قوانين ضريبية مختلفة تسمح لدافعي الضرائب باقتطاع مجموعة متنوعة من النفقات من الدخل الخاضع للضريبة. تختلف القوانين الضريبية على المستوى الاتحادي ومستوى الولاية. وتقوم سلطات الضرائب في كل من الحكومة الاتحادية وحكومات الولايات بوضع معايير قانون الضرائب سنويا. وكثيرا ما تستخدم التخفيضات الضريبية التي تحددها السلطات الحكومية لإغراء دافعي الضرائب للمشاركة في برامج الخدمة المجتمعية من أجل تحسين المجتمع. يمكن لدافعي الضرائب الذين يدركون الخصومات الضريبية الاتحادية والخاصة بالولايات أن يستفيدوا بشكل كبير من خلال خصم الضرائب والأنشطة الموجهة نحو الخدمات سنويا. في الولايات المتحدة، يتم خصم الضرائب للضرائب الاتحادية وضرائب الولاية. الخصومات القياسية في الولايات المتحدة، يتم احتساب خصم قياسي على الضرائب الاتحادية لمعظم الأفراد. ويختلف مبلغ الخصم الموحد الاتحادي حسب السنة ويستند إلى خصائص إيداع دافعي الضرائب. كل دولة تضع قانون الضرائب الخاص بها على الخصومات القياسية، مع معظم الدول أيضا تقديم خصم قياسي على مستوى ضريبة الدولة. لدافعي الضرائب خيار اتخاذ خصم قياسي أو لخصم الخصومات. إذا اختار دافعي الضرائب تخصيص الخصومات، فإن الاقتطاعات تؤخذ فقط لأي مبلغ يتجاوز الحد القياسي للخصم. وهناك عدد من التخفيضات الضريبية المشتركة وأيضا العديد من التغاضي عن التخفيضات الضريبية على مستوى الضرائب الاتحادية والولائية التي يمكن دافعي الضرائب الاستفادة من تخفيض الدخل الخاضع للضريبة. وتشمل الخصومات الضريبية المشتركة ضريبة الأملاك والتبرعات الخيرية. كما يتمتع أصحاب المنازل ببعض المزايا المضافة فيما يتعلق بالخصومات الضريبية. وتشمل بعض التخفيضات الضريبية غير المألوفة ضريبة المبيعات على شراء الممتلكات الشخصية والضريبة السنوية على الممتلكات الشخصية، مثل السيارة. قد تكون العديد من النفقات المتكبدة على مدار العام لأسباب شخصية وتجارية مؤهلة أيضا للخصومات مفصلة، ​​مثل نفقات الشبكات، نفقات السفر. والنفقات الصحية وبعض نفقات النقل. خسارة الضريبة يتم احتساب نوع إضافي من االستقطاع غير مدرج في االقتطاعات الضريبية القياسية أو المفصلة هو خصم الخسائر الرأسمالية. إن الخسارة الضريبية السابقة هي وسيلة قانونية لإعادة ترتيب الأرباح لصالح دافعي الضرائب. يمكن ترحيل الخسائر الرأسمالية الفردية أو التجارية من السنوات السابقة. ويسمح بالخسائر الرأسمالية البالغة 000 3 شخص في السنة. الخصومات المتعلقة بالخسائر الناجمة عن الحوادث والسرقة 2017-01-02 الخسائر الناجمة عن الإصابات والسرقة قابلة للخصم بوجه عام وتبلغ عنها في الاستمارة 4684، الإصابات والسرقات. ولكن المبلغ الذي يمكن خصمه وخصم النفقات العرضية، مثل التقييمات، يعتمد على ما إذا كانت الممتلكات شخصية أو مدرة للدخل أو الأعمال التجارية. الممتلكات الشخصية: معظم المصروفات التي هي عرضية لخسارة، مثل نفقات الوثائق أو النفقات القانونية، لا يمكن خصمها. ومع ذلك، يمكن خصم أي رسوم تقييم أو مصروفات عرضية أخرى في تسجيل الخسارة في الجدول ألف، الخصومات المفصلة في قسم المصروفات الوظيفية وبعض الخصومات المتنوعة التي تخضع لدخل إجمالي الدخل المعدل 2. تقتصر خصخصة خسارة الممتلكات الشخصية على المبلغ التالي لكل حدث خسارة: خصم مبلغ خسارة الممتلكات الشخصية 100 10 الدخل الإجمالي المعدل العقارات المنتجة للدخل: الممتلكات المدرة للدخل، مثل الأوراق المالية، هي أيضا قابلة للخصم بالكامل ويتم المطالبة بها في الاستمارة 4684 ويمكن خصم المصروفات العرضية في الجدول ألف تحت بند خصومات متنوعة أخرى، لا تخضع للأرضية 2 أجي. الممتلكات التجارية: يمكن خصم كامل المبلغ من الخسارة غير المسددة وجميع المصروفات العرضية. يتم المطالبة بخسارة الممتلكات على الاستمارة 4684 وعلى النموذج 4797، مبيعات العقارات التجارية. ویمکن خصم المصروفات العرضیة من الجدول (ج)، الربح أو الخسارة من الأعمال. الذي يوفر أيضا على ضرائب العمالة. يتم تخفيض أي خصم عن طريق رد الخسائر، مثل التأمين. على سبيل المثال: خصم الخسائر للاستخدام الشخصي الخاص بك سرقت الكاميرا الخاصة بك في شهر مارس وكان لديك حادث سيارة في يوليو تموز. القيمة السوقية العادلة للتأمين على الكاميرا سداد تكاليف السيارات من خصم خصم 100 لكل خسارة الحدث طرح 10 من أجي طرح تعويض التأمين للسيارة الخصم هو مؤقت لأنه، خصم مفصل. فقط جزء منه يقلل الضرائب، اعتمادا على كمية من الخصومات مفصلة أخرى. إذا كنت تدعي الخصم القياسي. كما يفعل معظم دافعي الضرائب، ثم لا شيء منه هو خصم. فالخسائر الناجمة عن الإهمال أو الأفعال المتعمدة ليست قابلة للخصم، حيث أن هذه الخسائر ليست نتيجة إصابات. يمكن تأجيل الضرائب على أي مكاسب محققة من الخسارة عن طريق استبدال أو إصلاح العقار. اختبار الحدث المفاجئ باستثناء خسارة الممتلكات التجارية، وخسائر الخسائر تخضع لاختبار الحدث المفاجئ. مما يعني أن الخسارة يجب أن تكون نتيجة لحدث مفاجئ وغير متوقع. إن التدهور البطيء للممتلكات غير قابل للخصم عموما، حيث أن معظم الممتلكات تتدهور بمرور الوقت ويمكن منعها أو تحسينها من خلال الإجراءات المناسبة. وباستثناء استثناءات نادرة، فإن تخفيض قيمة الممتلكات بسبب أحداث خارجية لا يمكن خصمه. يجب أن تتلف الممتلكات فعلا للمطالبة خصم. على سبيل المثال، حاول بعض الناس المطالبة بخسائر على المنازل التي كانوا يمتلكونها والتي كانت تقع بالقرب من O. J. منزل سيمبسون. وقد جادلوا بأن منازلهم فقدت قيمتها بشكل دائم بسبب الدعاية التجريبية المرتبطة بمحاكمة أو. سيمبسون ل 2 القتل. ولكن بما أن منازلهم لم تتضرر فعليا، فإن محكمة الضرائب رفضت مطالبتهم. وبصفة عامة، فإن الخسائر الناجمة عن الأحداث المنظورة والحوادث التي يمكن الوقاية منها لا يمكن خصمها لأنها لا تستوفي اختبار الحدث المفاجئ. لذلك، على سبيل المثال، الخسائر من النمل الأبيض عموما ليست قابلة للخصم، لأن الضرر النمل الأبيض يحدث عادة على مدى عدة سنوات، وهو أمر يجب أن يكون أصحاب الملكية على بينة من، وينبغي أن تتخذ الإجراءات المناسبة للتخفيف من الضرر. وهناك استثناء خاص، ينص عليه إجراء الإيرادات 2010-36. عن الضرر بسبب دريوال تآكل الصينية. وتكلفة الإصلاحات قابلة للخصم في السنة التي تدفع فيها بدلا من وقت وقوع الضرر. يمكن العثور على مزيد من المعلومات في مركز معلومات دريوال. السنة الضريبية المطبقة للمطالبة بالخسائر في معظم الحالات، يتم خصم الخسائر للسنة الضريبية التي يتم فيها تكبدها ودفعها. غير أنه إذا تبين أن الخسائر لم تظهر إلا في السنوات اللاحقة، فقد تكون قابلة للخصم في السنة التي تكتشف فيها الخسائر. وفي حالة حدوث الخسائر بسبب كارثة معلنة اتحاديا، يمكن المطالبة بالخسائر عن السنة السابقة. إذا كنت تتوقع بشكل معقول استرداد جزئي أو كامل عن الخسائر، ثم ينبغي طرح المبالغ المتوقعة من مبلغ الخسارة الخاص بك، حتى لو كان السداد، مثل التأمين، يحدث في السنة الضريبية اللاحقة. إذا قمت بخصم الخسائر التي لم يكن من المتوقع استردادها، ولكن بعد ذلك تلقت في وقت لاحق تسديدات عن الخسارة، ثم يجب عليك تضمين المبلغ الذي تم خصمه كخسارة إلى حد السداد كدخل للسنة الضريبية التي تم استلامها. إذا تجاوز سداد المبلغ المعدل الخاص بك في العقار، فإن هذا الربح يمكن تضمينه كإيراد خاضع للضريبة. ومع ذلك، يمكن تأجيل الاعتراف بالدخل إذا استخدم السداد لإصلاح أو استبدال الممتلكات الخاضعة للخسارة. خسائر الكوارث الطبيعية يمكن المطالبة بالاقتطاعات من الكوارث الطبيعية عندما تحدث الكارثة أو في السنة السابقة. إذا اخترت خصم الخسارة في السنة السابقة، فإن مصلحة الضرائب تسمح لفترة 90 يوما بإلغاء الانتخابات، وبعد ذلك تصبح غير قابلة للإلغاء. إذا كان قد تم بالفعل تقديم الإقرار الضريبي عن العام السابق، يمكنك استخدام النموذج 1040X لتقديم عائد معدل. وأي منح أو قروض تقدم الإغاثة في حالات الكوارث تستبعد من الدخل، ولكن لا يمكن خصم النفقات المسددة. إذا سمحت مصلحة الضرائب بتمديد تقديم الإقرارات الضريبية ودفع الضرائب بسبب الكارثة، فإن مصلحة الضرائب ستخفض الفائدة على الضرائب عن تلك الفترة. إذا اضطر أصحاب المنازل إلى الانتقال لأن المنازل أصبحت غير آمنة بعد وقوع كارثة، ثم الخسارة قد تكون قابلة للخصم حتى لو كان لا يفي اختبار الحدث المفاجئ. ومع ذلك، لا يسمح هذا العلاج الخسارة إلا إذا تم استيفاء الشروط التالية: يعتبر المنزل غير آمنة بسبب الكارثة أعلن الرئيس أن المنطقة لتكون منطقة كارثة اتحادية في غضون 120 يوما من أمر الرئيس، إما الدولة أو المحلية فإن الحكومة تطالب بشرط هدم أو تغيير مكان الإقامة. أي منح للكوارث عن خسائر الممتلكات التجارية يمكن تضمينها في دخل المنشأة إلى الحد الذي تتجاوز فيه الأسس المعدلة للممتلكات المتضررة. ومع ذلك، يمكن تأجيل الاعتراف بالربح بموجب قواعد التحويل غير الطوعي من خلال استثمار المدفوعات في عقارات بديلة مؤهلة خلال سنتين. إذا تم تدمير مسكن رئيسي، يمكن استبعاد أي مكاسب من دفع التأمين للممتلكات المدمرة في إطار استبعاد بيع المنازل. وهو 500،000 للزوجين تقديم معا و 250،000 للجميع. ومع ذلك، يجب تدمير الممتلكات تماما تدمير جزئي لن تكون مؤهلة لاستبعاد بيع المنزل إلا إذا كانت تكلفة إصلاح مسكن مدمر جزئيا يتجاوز قيمة ما قبل الكارثة من المنزل. إذا لم تكن مؤهلا لاستبعاد بيع المنزل أو إذا تجاوز الكسب الاستثناء، فيمكن تأجيل أي ربح غير مستبعد إذا تم شراء سكن بديل في غضون 4 سنوات. ولا يمكن دفع مدفوعات التأمين على الممتلكات الشخصية في مقر الإقامة الرئيسي، سواء كانت مستأجرة أو مملوكة، في الدخل الإجمالي إذا كانت الممتلكات الشخصية ممتلكات غير مقررة. مما يعني أنه غير مدرج في جدول منفصل أو متسابق إلى بوليصة تأمين. يتم التعامل مع دفعات التأمين للمنازل نفسها والممتلكات المقررة كعنصر واحد من الممتلكات. ويمكن تأجيل أي مكسب من مدفوعات التأمين عن طريق شراء عقار بديل في غضون 4 سنوات بعد السنة الضريبية الأولى التي تحقق فيها بعض المكاسب على الأقل. إذا تجاوز إجمالي مدفوعات التأمين تكلفة العقار البديل، يتم االعتراف بالربح على التسديد غير المستخدم. إن مدفوعات التأمين تقلل من أساس العقار بمقدار المدفوعات. إذا تم بيع أرض مسكن رئيسي مدمر أو منزل 2 حتى تتمكن من الانتقال، ثم يتم التعامل مع تدمير وبيع الأرض الكامنة كتحويل إجباري واحد. يمكن تأجيل جميع المكاسب إذا تم شراء مسكن رئيسي جديد خلال فترة الاستبدال البالغة 4 سنوات بسعر يتجاوز إجمالي مدفوعات التأمين وعائدات المبيعات. تنطبق قاعدة التحويل الفردي أيضا على الإقامة الثانية، مثل بيت العطلة، التي تؤهل للحصول على خصم فائدة الرهن العقاري. ولكن فترة استبدال سنتين فقط، إلا إذا كانت فترة الاستبدال لمدة 4 سنوات قابلة للتطبيق. لا يمكن خصم الخسائر إلا من قبل مالك العقار. لا يجوز لأحد الوالدين خصم الأضرار التي لحقت بالمركبة المسجلة باسم الطفل، حتى لو كان الوالد يدفع ثمن السيارة. ويجب تقسيم الخسائر في الممتلكات المشتركة بين أصحابها. إذا كان الزوجان الملفات معا. عندئذ يمكن خصم الخسائر من قبل أي من الزوجين، ولكن إذا تم إيداعها بشكل منفصل، فإنه لا يمكن خصم الخسائر إلا من قبل الزوج الذي يملك العقار. خسائر سرقة الاستثمار قابلة للتخفيض بالكامل خسائر الاستثمار الناجمة عن الغش أو السرقة، مثل مخطط بونزي، قابلة للخصم بالكامل. لا يخضع الخصم لحد 10 أجي أو الحد الأولي 100. وقد صدر حكم الإيرادات 2009-9 كرد على الخسائر الكبيرة التي تكبدها المستثمرون من مخططات بونزي، مثل مخطط بيرني مادوف بونزي. ويمكن المطالبة بخسائر سرقة الاستثمار عن المبلغ المستثمر بالإضافة إلى أي دخل وهمية تم الإبلاغ عنه كدخل في السنوات الضريبية السابقة مطروحا منها أي مبالغ مستردة متوقعة. وهذه اخلسائر قابلة لالقتطاع في السنة التي يتم فيها اكتشاف االحتيال. إذا أدت الخسائر إلى صافي خسارة تشغيلية. ثم نول يمكن أن يتم إعادة أو إلى الأمام، كما يسمح القانون. إجراءات الإيرادات 2009-20 يضيف مرفأ آمن للمطالبة بخسائر سرقة الاستثمار. وإذا لم يسعى المستثمر إلى استرداد طرف ثالث، يمكن المطالبة بخصم يعادل 95 خسارة. إذا قررت متابعة استرداد طرف ثالث، ثم 75 من الخسارة يمكن خصمها. ويجب طرح أي استرداد فعلي أو تعويض محتمل عن طريق التأمين أو من مؤسسة حماية المستثمرين للأوراق المالية (سيبك). وأي مبلغ مسترد أو يسدد فوق المبلغ المخصوم يجب أن يدعي بأنه دخل في السنة التي ترد فيها المدفوعات. يجب عليك كتابة إجراءات الإيرادات 2009-20 في أعلى النموذج 4684، الإصابات والسرقات، في السنة التي تم فيها اكتشاف الخسارة. يجب عليك أيضا إكمال، ثم التوقيع على الملحق أ من إجراءات الإيرادات 2009-20 وإرفاقه بالإقرار الضريبي الخاص بك. تعويض خسارة الخسائر يجب أن لا تثبت فقط وقوع إصابات ومقدار أي خسارة ولكن أيضا أنه لم يتم تسديدها من قبل التأمين. إن التأكيد على وقوع إصابة فعلية ليس صعبا مع الإصابات المعروفة، مثل الفيضانات، ولكن يجب تقديم دليل على كيفية تأثيره على الممتلكات الخاصة بك، مثل قبل وبعد صور المنطقة، قصص صحفية عن الممتلكات، مطالبات التأمين، أو الشرطة، النار، أو غيرها من تقارير البلدية حول الممتلكات. يمكن إثبات تكلفة إصلاح العقار من خلال الشيكات الملغاة، والفواتير، والإيصالات. فقط تكلفة لاستعادة الممتلكات هو خصم أي تحسينات. بما أن مبلغ الخصم يقتصر على أساسك المعدل للممتلكات. سيكون لديك لإظهار دليل على أساس تعديل، مثل عقود البناء أو غيرها من الوثائق التي تظهر التكلفة الأصلية. يمكن إثبات تكلفة التحسينات التي تم إجراؤها قبل الخسارة عن طريق الشيكات الملغاة أو إيصالات بطاقات الائتمان أو غيرها من أدلة الدفع. ويمكن الحصول على الأساس المعدل للممتلكات الموروثة من سجلات الجهة المانحة أو الممثل الشخصي للحوزة. وهناك طريقة جيدة لحفظ السجلات والوثائق الأخرى هي لمسحها إلكترونيا واستخدام واحدة من العديد من الخدمات عبر الإنترنت التي تسمح للناس لحفظ الوثائق عبر الإنترنت إلى ملقم بعيد. معظم هذه الخدمات مجانية على الأقل 5 غيغابايت من التخزين، والتي ينبغي أن تكون كافية لمعظم الناس. يجب تقديم تقييمات للبنود باهظة الثمن لإثبات قيمة العقار قبل وبعده ويجب أن تكون مكتوبة، مثل شهادة خطية أو تصرف أو تقدير أو نوع آخر من تقرير التقييم. يمكن تقييم الأضرار التي لحقت بالمركبات الآلية من خلال المرائب المحلية أو محلات الجسم السيارات. هناك العديد من ما يسمى الكتب الزرقاء التي تسمح لك للتأكد من قيمة السيارات وبعضها يتم توفيرها على شبكة الإنترنت مجانا، مثل: الأضرار التي لحقت السيارة التي لم تسدد من قبل التأمين هي عموما قابلة للخصم إلا إذا كان لسوء السلوك المتعمد ، مثل القيادة في حالة سكر أو مسرعة. ولكن التكاليف القانونية للتقاضي ليست قابلة للخصم. يمكن لرجال الأعمال خصم تكاليف الأضرار غير المستردة للمركبة ونفقات التقاضي إذا كانت السيارة قد استخدمت داخل الشركة. ومع ذلك، فإن التنقل أو القيادة من عمل تجاري إلى نشاط تجاري آخر يعتبر قيادة شخصية، وبالتالي، يخضع لقواعد القيادة الشخصية. ويمكن التعامل مع التكلفة الفعلية للإصلاحات كدليل لتحديد مبلغ الخصم، طالما أن المبلغ ليس مبالغا فيه، وأن الإصلاحات لم تسترد الممتلكات إلا في حالتها السابقة. تقديرات الإصلاح ليست كافية ما لم يتم استخدامها لتأكيد تقييم القيمة قبل وبعد الإصابة. ومع ذلك، إذا كانت الإصلاحات أقل من الانخفاض في القيمة السوقية العادلة (فمف) من الممتلكات، ثم يمكنك المطالبة الفرق فمف بدلا من تكلفة الإصلاحات، إذا كان الانخفاض في فمف يرجع إلى وقوع إصابات. إن التكاليف العرضية للحوادث، مثل تكاليف السحب، لا يتم خصمها من المركبات الشخصية. مصاريف الإصابات الشخصية لا يمكن خصمها كخسائر في الخسائر. إذا تم استخدام السيارة لأغراض شخصية وللأعمال على حد سواء، يتم التعامل مع الخسائر كما لو كانت على قطعتين منفصلتين من الممتلكات تخضع لقواعد الاستخدام الشخصي وقواعد العمل. يمكن خصم جزء الأعمال بالكامل، ولكن الجزء الشخصي يخضع لطرح 100 و 10 أجي الطابق الذي ينطبق على الخسائر الشخصية الخسائر. وخسائر السرقة عموما قابلة للخصم، ولكن قد تضطر إلى تقديم دليل على أن الممتلكات قد سرقت فعلا بدلا من مجرد في غير محله أو فقدت. وسرقة الأموال التي كان من شأنها أن تكون الدخل ولكن لم يتم الإبلاغ عنها كإيرادات غير قابلة للخصم. إذا تم استرداد الممتلكات المسروقة لاحقا، قد تضطر إلى إدراج المبلغ المستقطع بسبب الخسارة كإيرادات في سنة الاسترداد. ومع ذلك، قد لا يزال بإمكانك المطالبة بخسارة إذا كانت القيمة السوقية العادلة للعقار أقل مما كانت عليه عند سرقته. كما هو الحال مع الخسائر في الخسائر الشخصية، خصم لسرقة الممتلكات الشخصية كخسارة الخسائر هو خصم مفصل، لذلك إذا كنت لا إيتميز، ثم الخسارة ليست قابلة للخصم. حساب خصم الخسائر الناجمة عن الخسائر يتم المطالبة بخسائر الخسائر والسرقة على الاستمارة 4684، الإصابات والسرقات. هذه هي الخطوات لحساب خسارة قابلة للخصم على النموذج 4684: طرح فمف الخاصية بعد الخسارة من القيمة السوقية العادلة قبل وقوع الحادث. والأعمال التجارية أو الممتلكات المنتجة للدخل لا تخضع لهذه القاعدة. تحديد الأساس المعدل للعقار: تكاليف تعديل الأساس المعدل الخسائر السابقة للخصومات الاستقطاعات الإهلاك قيمة الإهلاك الخسارة القابلة للخصم محدودة بالحد الأدنى من الانخفاض في القيمة الرأسمالية للممتلكات أو الأساس المعدل. وتخفض هذه القيمة أيضا بأي تعويض عن الخسارة، مثل عائدات التأمين. كما يجب تخفيض الملكية الشخصية بنسبة 100 لكل حدث خسارة. ومع ذلك، إذا تم تدمير أكثر من عنصر واحد من حدث واحد، ثم 100 فقط يجب طرح من الخسارة الإجمالية. على سبيل المثال، إذا دمر إعصار العديد من البنود، ثم فقط يجب أن تخفض الخسارة الإجمالية بنسبة 100 ليس كل بند على حدة. إذا كان العقار على حد سواء استخدام الشخصي واستخدام الأعمال التجارية، ثم فقط تخصيصا الاستخدام الشخصي يخضع ل 100 تخفيض جزء الأعمال هو خصم كامل. ينطبق أيضا 100 الكلمة لكل مالك الفردية من الممتلكات المملوكة ملكية مشتركة. غير أن هذه القاعدة لا تنطبق على المتزوجين الذين يودعون معا. إذا كان هناك أي مكاسب من خسائر الخسائر، مثل عوائد التأمين، للسنة، عندئذ يجب تعويض المكاسب بأي خسائر قبل تطبيق القواعد الضريبية المعمول بها. لا تحسب خسائر المخزون على الاستمارة 4684، ولكن يتم احتسابها كسلع مباعة عند قيمة فمف أو صفر، إذا كانت خسارة كاملة. يجب تعديل أساس الممتلكات المتضررة إلى أسفل من خلال خصم الخسائر في الخسائر بالإضافة إلى أي تعويض يتلقاها عن الخسارة. مثال خصم الخسائر للممتلكات المستخدمة في الأعمال التجارية والشخصية كنت تعاني من الضرر الذي لحق منزلك من الفيضانات، التي كانت تستخدم جزئيا للأعمال التجارية. كم من الخسائر يمكن أن تقتطع يتم ضرب أي مبالغ المطبقة في نسبة استخدام الأعمال ونسبة الاستخدام الشخصي عند حساب مبلغ الخصم. إذا كان العقار مشمولا بالتأمين، ولكنك لا تقدم مطالبة، فإن الخسارة التي كان سيتم استردادها لن تكون قابلة للخصم، ولكن قد يتم خصم الخسارة الزائدة. تعويضات التأمين عن تكاليف المعيشة الزائدة التي يتم تكبدها بسبب اضطرارك لمغادرة منزلك بسبب الأضرار الجسيمة، لا تخضع للضريبة إذا تم استيفاء الاختبارات التالية: دمرت مسكنك الرئيسي أو تضررت بسبب الحريق أو العاصفة أو أي إصابة أخرى أو أنك تم منعهم من استخدام السكن بموجب أمر من الحكومة بسبب تهديد وشيك للضحايا تم دفعك عن نفقات المعيشة عن طريق عائدات التأمين لفقدان استخدام السكن. فقط الفائض هو معفاة من الضرائب، لأن نفقات المعيشة العادية ليست قابلة للخصم. ولا يشمل هذا الاستبعاد من ضرائب الدخل المبالغ المسددة عن إيرادات الإيجار أو عن الأضرار أو الخسائر في الممتلكات الحقيقية أو الشخصية نظرا لأنها ببساطة تقلل من مقدار الخسارة. هذا الاستثناء من الضرائب لا ينطبق أيضا على جزء استخدام الأعمال من المنزل. أما التعويضات التأمينية عن النفقات بسبب الإدانة أو أي أمر حكومي آخر لا علاقة له بالإصابة فهو ليس معفى من الضرائب. وتعتبر تعويضات التأمين التي تغطي النفقات العادية إيرادات، حيث يتعين عليك دفع هذه المصاريف على أي حال من الدخل الخاضع للضريبة. إذا تجاوزت الخسائر في الخسائر دخلك، يمكن إعادة الخسارة إلى ما يصل إلى 3 سنوات أو ترحيلها لمدة 20 عاما. يتم تطبيق الطابق 100 والأرض العشرة التي تنطبق على الممتلكات الشخصية فقط على الجزء القابل للخصم من السنة الحالية وليس إلى أي مبالغ تم تحميلها أو المبالغ المرحلة. ملاحظات تاريخية تم تمديد فترة الاستبدال إلى 5 سنوات إذا كان مقر الإقامة الرئيسي المدمر في منطقة كارثة بسبب إعصار كاترينا، أو كان يقع داخل مناطق كنساس 2007 أو 2008 ميدوسترن الغربية، ولكن فقط إذا كان محل الاستبدال أيضا في منطقة الكارثة . المراجع سياسة الخصوصية ل ثيسماتر يتم استخدام ملفات تعريف الارتباط لتخصيص المحتوى والإعلانات، لتوفير ميزات وسائل الاعلام الاجتماعية وتحليل حركة المرور. كما يتم تبادل المعلومات حول استخدامك لهذا الموقع مع شركائنا في وسائل الاعلام الاجتماعية، والإعلان وتحليل شركاء التحليلات. يتم تضمين التفاصيل، بما في ذلك خيارات التعطيل، في سياسة الخصوصية. إرسال بريد إلكتروني إلى ثاتماتر للحصول على اقتراحات وتعليقات تأكد من تضمين الكلمات لا البريد المزعج في هذا الموضوع. إذا كنت لا تشمل الكلمات، سيتم حذف البريد الإلكتروني تلقائيا. يتم توفير المعلومات كما هو و فقط للتعليم، وليس لأغراض التداول أو المشورة المهنية. كوبيرايت كوبي 1982 - 2017 بي ويليام C. سبولدينغ غوغلنيت أوبيراتيون لوسس (نولس) 2017-01-02 تحدث خسارة تشغيلية صافية (نول) عندما تتجاوز اقتطاعات الأعمال دخل الأعمال ويمكن أن تحدث أيضا عندما تتجاوز الخصومات غير التجارية بعض الدخل الخاضع للضريبة للسنة . ويسمح قانون الضرائب للأفراد أو شركات C بنقل المبالغ غير المسددة إلى السنوات السابقة للمطالبة باسترداد الأموال أو أن تمضي قدما بخسارة لا تزيد عن 20 عاما لتخفيض الدخل الخاضع للضريبة في كل سنة من السنوات التي يمكن فيها نقل القيمة غير المسددة. ویمکن استخدام الأرقام الوطنیة لتعویض الدخل من قبل الأفراد الذین یعملون لحسابھم الخاص، والمھنیین، والمزارعین، وغیرھم من الأفراد الذین یفوقون خسائر الخسائر في الدخل. لا يمكن للكيانات التي تمريرها المطالبة بملكية نول ولكن الشركاء. أعضاء الشركات ذات المسؤولية المحدودة. ويمكن لمساهمي الشركات S المطالبة بمطالبات نول تتناسب مع حصص ملكيتها في المنشأة التجارية. ويسمح قانون الضرائب بخصم صافي خسائر التشغيل لأن من الواضح أنها تخفض الدخل، ولكن صافي الخسائر التشغيلية أيضا يساوي ضرائب دافعي الضرائب المختلفين بأنواع مختلفة من الأعمال التجارية حيث قد يكون الدخل متغيرا بدرجة كبيرة. على سبيل المثال، مقارنة شركة افتراضية للتكنولوجيا الحيوية مع خدمة الحراسة. لنفترض أن معدل الضريبة الفعلي على 100،000 هو 25 و 1 مليون هو 35، وأن خدمة الحراسة تكسب 100،000 سنويا لمدة 10 سنوات وشركة التكنولوجيا الحيوية لا يكسب شيئا في أول سنتين ولكن 1 مليون في السنة الثالثة، ثم يكسب أي دخل للسنوات السبع المتبقية. وإذا لم تتمكن شركة التكنولوجيا الحيوية من استعادة خسائرها التشغيلية الصافية وتحملها، فعليها أن تدفع معدل ضرائب فعلي قدره 35 أو 000 350، في حين أن شركة الحراسة لن تضطر إلا إلى دفع 25 من دخلها لمدة عشر سنوات في الضرائب، أو 250،000، على الرغم من أن كل من الشركات كسبت نفس المبلغ من المال على مدى 10 سنوات. يتم استخدام "نول" لأول مرة لتعويض الدخل في السنة من نول، ولكن إذا كان نول أكبر من الدخل، ثم يمكن استخدامه لتعويض الدخل في السنوات الأخرى. ومع ذلك، فإن عملية إعادة التأمين أو إعادة التأمين لا تقلل الدخل الخاضع لضريبة العمل الذاتي إلا أن الدخل الخاضع للضريبة الهامشية ينخفض. ويمكن لمعظم الشركات والأفراد أن يعيدوا خسائرهم لتعويض دخلهم في السنتين السابقتين، ولكن للمزارعين فترة نقل مدتها 5 سنوات. إذا لم يتم استخدام نول حتى في السنوات السابقة، ثم يمكن أن يتم ترحيلها لتعويض الدخل لمدة تصل إلى 20 عاما. أي نول المتبقية بعد 20 عاما يتم فقدان إلى الأبد. ومع ذلك، يمكن لدافع الضرائب أن ينتخب بشكل لا رجعة فيه التخلي عن فترة الاسترداد واستخدام نول لتعويض الدخل المستقبلي فقط، والذي قد يكون حكيما إذا كان دافعي الضرائب يتوقعون كسب المزيد من المال في المستقبل أو إذا كان من المتوقع أن ترتفع معدلات الضرائب. مالك واحد لديه 42،000 نول في عام 2010، والتي يتم تحميلها مرة أخرى 2 سنوات، ثم تطبق على السنوات الضريبية في المستقبل حتى يتم استخدام نول تصل. وإذا ادعى دافعي الضرائب أنه لا يحق له الحصول على عائد مشترك، فإنه يمكن استخدامه لتعويض الدخل المشترك. ومع ذلك، إذا كان دافعي الضرائب واحد عندما وقعت نول، فإنه يمكن استخدامها فقط لتعويض دخله. إذا تم المطالبة بالمطالبة على أساس عائد مشترك، لكن دافعي الضرائب كانوا متزوجين أو متزوجين من شخص آخر، إما في فترات الاسترداد أو الفترات السابقة، فإن الجزء الوحيد من الرقم الوطني الذي استخدم لتعويض دخله الخاص يمكن استخدامه في سنوات أخرى . يجب على دافعي الضرائب إخطار مصلحة الضرائب الأمريكية بخصومات نول من خلال إرفاق بيان لكل مطالبة نول تظهر الحقائق ذات الصلة حول نول، بما في ذلك حساب يوضح كيفية حساب خصم نول. وعلى الرغم من أن معظم الخسائر التشغيلية الصافية هي خسائر تجارية، فإن الخسائر والخصومات الأخرى تحسب أيضا: خصم ضريبة ضريبة الدخل على ضريبة العمل الذاتي على أرباح أرباح الأعمال ومصاريف التقاضي المتعلقة بدولة أعمال أو ضرائب الدخل الاتحادية تأجير خسائر الممتلكات خسائر في التصرف من العقارات التجارية أو خسائر الممتلكات التجارية القابلة للاستهلاك من بيع الذمم المدينة في حالة استخدام طريقة الاستحقاق الإصابات والسرقة. حتى من الممتلكات الشخصية تتحرك النفقات إلى موقع عمل جديد نفقات الموظف قابلة للخصم. مثل خسائر السفر أو ملابس العمل على أسهم شركة الاستثمارات الصغيرة (سبيك) و 1244 سهم. ومع ذلك، لا يمكن استخدام ما يلي لحساب صافي الخسارة التشغيلية: المستثمرون الذين يعانون من خسائر التشغيل لا يمكن التعامل مع خسائر النشاط السلبية على أنها خسائر تشغيلية صافية، لأنها تخضع لقواعد أخرى. إذا كان المستثمر يستثمر في نشاط تجاري ولكنه غير نشط فيه، فلن يتمكن المستثمر من المشاركة في أية خسائر تشغيلية للشركة. ومع ذلك، إذا كان العمل مفلس، ثم يمكن للمستثمر المطالبة بخسارة رأس المال. والتي يجب تعويضها عن الخسائر الرأسمالية الأخرى وما يصل إلى 3000 من الدخل المكتسب في أي سنة معينة. ویمکن ترحیل أي خسائر رأسمالیة غیر مستخدمة إلی أجل غیر مسمى بحد أقصی 3،000 دولار في السنة للدخل المکتسب أو لمقابلة أي أرباح رأسمالیة حتی یتم استخدامھا أو وفاة دافعي الضرائب. ولا يمكن إعادة الخسارة إلى الوراء. وتحد قواعد المخاطر من استقطاع الخسائر للمبلغ الذي تم استثماره فعليا أو المعرض للخطر. يجب حساب الخسارة القابلة للخصم على النموذج 6198، حدود المخاطر. مع استخدام النتيجة لحساب استرداد مؤقت على النموذج 1045، طلب استرداد مؤقت. كما أن قواعد فقدان الطموح قد تحد من إمكانية استقطاع الخسائر التجارية، إذا كان النشاط أكثر من كونه هواية بدلا من عمل تجاري، مع مراعاة القليل من الأرباح. حساب صافي خسائر التشغيل والإبلاغ عنها يتم حساب صافي خسارة التشغيل على الجدول ألف من النموذج 1045، طلب استرداد مؤقت. ويستخدم الجدول باء من هذا النموذج لحساب المبالغ الفعلية التي يتعين إرجاعها أو تحويلها إلى الأمام. على الرغم من أن هذا النموذج يمكن أن تعلق على الإقرار الضريبي السنوي، فإنه يمكن رفعها بشكل منفصل. يجب خصم صافي الخسارة التشغيلية من الدخل المعدل الخاضع للضريبة. وهو الدخل الخاضع للضريبة قبل الخصومات غير التجارية التي تتجاوز الدخل غير الأعمال، والإعفاءات الشخصية، والخصومات مفصلة. أو طرح الخصم القياسي. لذلك، في النموذج 1045، يجب إضافة هذه الاستقطاعات مرة أخرى لتحديد نتيجة صافي الخسارة التشغيلية. لا يمكن أن يكون الدخل المعدل الخاضع للضريبة أقل من 0. وسوف يغير التغير في الدخل الخاضع للضريبة الذي تم إنشاؤه من خلال عملية النقل غير المسددة الدخل الإجمالي المعدل لتلك السنة، مما سيؤثر أيضا على الاستقطاعات والبنود الأخرى التي تعتمد على أجي. مثال حساب نول في النموذج 1045 هذا هو مخطط لكيفية استخدام النموذج 1045 لحساب نول. لديك شركة صغيرة مع الدخل والخصومات التالية على النموذج 1040 الخاص بك. تتجاوز الخصومات الخاصة بك دخلك بمقدار 76،650 - 62،925 13،725، ولكن بما أن بعض الاستقطاعات غير مسموح بها في حساب القيمة الوطنية، فإنه يجب طرحها من مجموع الاستقطاعات الخاصة بك في الاستمارة 1045. الجدول أ لحساب نول. هذه الخصومات لا يمكن استخدامها لحساب نول: الخصومات التي يجب طرحها من إجمالي الخصومات لحساب نول غير التجارية صافي خسائر رأس المال على المدى القصير خصومات غير تجارية (خصم قياسي من 6،200 - دخل دخل غير تجاري من 925) خصم الإعفاء الشخصي إجمالي التسويات لصافي الخسارة لذلك، نول الخاص بك هو: الخصومات المعدلة: 76،650 - 11،725 يجب تقديم نموذج 1045 بشكل منفصل مع نسخة من الإقرار الضريبي في غضون سنة واحدة بعد نهاية السنة الضريبية. وسوف تقبل مصلحة الضرائب إما المطالبة أو ترفضها في غضون 90 يوما. ويمكن أيضا تقديم استمارة معدلة 1040X للمطالبة برد المبالغ غير المسددة التي تم ردها، ولكن يجب تقديم هذا النموذج في غضون 3 سنوات من تاريخ الاستحقاق، بما في ذلك التمديدات، للإقرار الضريبي الذي يحتوي على الرقم الوطني الموحد. يتم تسجيل صافي الخسارة التشغيلية كإيرادات أخرى في قسم الدخل في الاستمارة 1040 أو أحد متغيراتها. إدراج خسائر الأعمال بعض القواعد الإضافية تنطبق على حساب نول للشركات C. خسائر النشاط السلبي لا تؤدي إلى زيادة قيمة الأسهم غير أن الأرباح الكاملة المستلمة. كما هو الحال مع الشركات الأخرى، لا تستخدم نول من السنوات السابقة لحساب السنوات الحالية نول. لا يمكن لشركات الخدمات الشخصية (بسك) أن تعيد نول إلى أي سنة اختارت بسك من استخدام السنة المطلوبة بموجب إيرك 444. ويمكن للمساهمين في شركة تجارية صغيرة تعويض خسائرهم على عائداتهم الخاصة إذا كانت شركة 1244. لا يمكن أن تتأهل الشركة إلا تحت 1244 إذا كان المبلغ الإجمالي للمال أو الممتلكات التي تتلقاها مقابل الأسهم أقل من 1 مليون واتخذت الشركة قرارا ينص على اعتزامها أن تكون شركة 1244. وتسمح شركة 1244 للمساهمين بتخفيض عائدهم الخاص إلى ما يصل إلى 100،000 في السنة الأولى، أو 50،000 للمتزوجين الذين يودعون بشكل منفصل، و 3،000 في السنوات اللاحقة مقابل الدخل العادي. ويمكن خصم الخسائر التي تزيد عن 000 3 من الأرباح الرأسمالية وليس من الدخل العادي. ويمكن نقل أي جزء غير مستخدم إلى الأمام. يجب على دافعي الضرائب تقديم بيان لدى مصلحة الضرائب الأمريكية يدعي فيه خسارة 1244. ومع ذلك، إذا وجدت مصلحة الضرائب أن القواعد 1244 لا تنطبق، ثم يتم التعامل مع الخسائر بموجب قواعد الخسارة التجارية غير المدرجة، المذكورة أعلاه. كما تقوم مصلحة الضرائب بمراجعة مبيعات 1244 مخزونا بين الأطراف ذات العلاقة، والتي تشمل ليس فقط الأسرة والداخلية المباشرة، ولكن أيضا الشركات الأخرى التي يسيطر عليها دافعي الضرائب أو أسرته. لا يمكن المطالبة بخسائر التشغيل على الإقرارات الضريبية الفردية من قبل المساهمين في شركة C. لا يمكن المطالبة بالخسارة التشغيلية الصافية للشركات إلا من قبل الشركة. ويمكن أيضا أن نول الشركات إلى العودة للحصول على المبالغ المستردة من ضرائب الدخل للشركات المدفوعة، عن طريق إيداع إرس شكل 1139، طلب المؤسسة للحصول على رد مؤقت. إذا لم يتم تقديم الإقرار الضريبي للسنوات السابقة، يجب تقديم النموذج 1138، تمديد المدة الزمنية لدفع الضرائب من قبل المؤسسة التي تتوقع استرداد صافي الخسارة التشغيلية. أصحاب الأعمال لديهم فرصة أكبر في خصم الخسائر التشغيلية من المستثمرين السلبي القيام به. يمكن للمساهمين في شركة C خصم اخلسائر على استثماراتهم فقط في السنة التي تفشل فيها األعمال أو عندما يبيعون أسهمهم. So to give shareholders the maximum tax deduction for possible losses, a small C corporation should issue stock qualified under 1244. If a corporation files for bankruptcy or is taken over by another corporation through a merger. then all of its net operating losses are extinguished. Its NOLs can no longer be used to offset future income for the buyer or acquirer. If a C corporation converts to an S corporation. then its NOL cannot be carried forward but it can be used to offset any built-in capital gains tax on any property that appreciated while held by the C corporation. A NOL can also be used if the S corporation converts back to a C corporation. However, the conversion can only take place after 5 years as an S corporation, unless the IRS permits re-conversion sooner. سياسة الخصوصية تستخدم هذه الكوكيز لتخصيص المحتوى والإعلانات، لتوفير ميزات وسائل الاعلام الاجتماعية وتحليل حركة المرور. كما يتم تبادل المعلومات حول استخدامك لهذا الموقع مع شركائنا في وسائل الاعلام الاجتماعية، والإعلان وتحليل شركاء التحليلات. يتم تضمين التفاصيل، بما في ذلك خيارات التعطيل، في سياسة الخصوصية. إرسال بريد إلكتروني إلى ثاتماتر للحصول على اقتراحات وتعليقات تأكد من تضمين الكلمات لا البريد المزعج في هذا الموضوع. إذا كنت لا تشمل الكلمات، سيتم حذف البريد الإلكتروني تلقائيا. يتم توفير المعلومات كما هو و فقط للتعليم، وليس لأغراض التداول أو المشورة المهنية. كوبيرايت كوبي 1982 - 2017 بي ويليام C. سبولدينغ غوغل